证监会对相关人员的处罚书

财务总监 处罚的比例  61、16%

被处罚的注册会计师 终身进入，市场禁入

121家公司做统计，

财务总监；年度报告的保证人，年度财务报表的签字人，财务造假的决策者和执行者，直接负责的主管人员。

董事长实际控制人，财务总监，都是直接负责的主管人员。

为什么处罚财务部门负责人

虽然不是公司董事、监事及高级管理人员，但是公司违法行为的参与者，年度财务报表的签字人，可以被认定为”其他直接责任人员“。是年度财务报表的会计机构负责人，对公司违法行为负直接责任。

财务造假处罚哪些人？伤及到多少人？

投资者，经营者（高管层），经销商，供应商，社会，国家，注册会计师，造假者，家人，员工。（上市公司破产，供应商坏账损失，经销商货源断裂，员工失业，股东财务受损。。）

涉及到那些人的利益？

财务造假会被发现么？

会被谁发现？

中国证监会-2007。11成立稽查总队，下设五个机构（纪检监察办公室，五个调查大队，内审一处，二处，调查技术中心）

五个调查大队，调查证券期货市场内幕交易，市场操纵，虚假陈述，欺诈发行等重大，紧急，敏感以及跨区域案件调查。内部审计，下设两个处，交叉分工，负责总队各调查处提交的调查终结案件的内审的符合工作。调查技术一处至三处，负责案件调查电子取证，信息协查，稽查办案技术支持系统开发等相关技术服务工作。

遇到这些事，我应该怎么做？

会计经济后果，会计经济厉害人

国家领导人，国务院总理，财政部1998年《会计职业道德规范》，2018年”关于加强会计人员诚信建设的知道意见”

全国人大 ，修订法律，1999年，2019年修订《会计法》，2020年修订《证券法》，

朱镕基总理在任期间，成立国家会计学院。上海，校训就是不做假账。上海，北京，厦门。

诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。

2019年8月9日，焦点访谈，以《财务造假须严惩》，聚焦上市公司的财务造假问题。对康德新，康美，辅仁药业财务造假案做了介绍。回顾了证监会2018年行政处罚情况和2018年度会计监管报告，分析了财务造假的动机、制度的缺陷，对中介机构的看法，也对证券法修改大幅调高惩罚力度给予了特别的关注。 著名财经评论员，水皮

虚增利润，一是股价，二是不退市

律师 杨兆全

虚增利润，一是投资者无法了解到真实的情况二是投资者和企业，经营者，会计信息不对称，存在风险

校长 吴晓求

上市公司最重要的就是如实完整及时地披露它的信息，从重要性讲的；制度涉及，法律威慑力不够；中介机构的批评，不独立；加大对中介机构的处罚和监督；

院长 刘纪鹏

处罚力度轻，

媒体关注、国家领导人的关注，作证会计这个职业备受关注，财务造假必然发生审计失败。

财务造假案暴露什么职业问题

为什么影响这么大的关注

会计的德，才是什么

从三家上市公司造假案做了介绍。央企财务造假

国家审计署每年对央企进行审计。

国家审计署每年抽查央企，基本5年轮到一次，最长10年轮到一次。

18家央企化石扮靓业绩。包括中石油，中石化，中国船舶，中国铁总，中国建筑，中国中钢，中国五矿等20家央企2015年度的审计情况

违规开展购销业务，虚增收入、成本、利润

央企的造假危害不亚于上市公司造假

2018年国务院发布的第27号公告：中国保利集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

财务造假主体，上市公司，非上市公司，央企，省属国企，民营企业

财务造假手段，假戏真做，无中生有，不列，少列，虚列费用，虚列、多列收入，提前确认收入、成本，收入不入账

反映的问题 作假账 不诚信

国家出台的系列优惠政策，免税，延迟缴纳税

财务造假列为会计职业道德之殇

树立正确的价值观。

会计贪污，挪用公款，