一．增值税会计核算：

一级科目：应交税费---应交增值税\未交增值税\待抵扣进项税额\增值税留抵税额\增值税检查调整

一、增值税基本构成要素：纳税人（营改增以后纳税人规定：境内提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的单位和个人，为增值税纳税人。）、征税范围、税

1、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。会计核算是否健全、税务资料是否齐全、年销售额）。

2、一般纳税人计税方法：销项税额-进项税额。（税率17％\13％\11％\6％\0）小规模纳税人--简易计税方法：销项税额*-征收率3%。

3、使用发票：增值税专用发票和增值税普通发票/

二\106号文件。增值税应税服务规定。

一、建筑行业特点：生产的流动性、产品的单件性（决定了每项工程都必须单独计算造价）、生产周期长.

二、建筑业组织架构：

1、资质的管理要求及管理现状。

2、建筑企业的组织结构类型:子公司-项目部模式;集团公司-分公司-项目部模式;集团公司-项目指挥部,子公司-项目部模式;集团公司-项目部模式。

待抵扣进项税：

辅导期一般纳税人实行：先认证，后抵扣

进口企业取得海关专用缴款书实行：先稽核比对，后抵扣的方式

纳税人销售自己使用过的固定资产按照3%减2%计征，开具增值说普通发票，放弃免征1%的税率可以开具增值说专用发票

企业卖废旧材料不属于销售旧货的行为不能按照3%计征增值税，应按照17%计征，销售旧货是指两次进入流通领域的销售

索取销售凭据的当天是指合同约定的时间，无合同是应税服务完成。预收款为收到预收款的当天。

纳税地点：固定业务-机构所在地，非固定业务-当地所在地

期限：1天3天5天10天15天一个月或者一个季度按次缴纳：不能按照固定期限纳税的

通常按1个月期满十五日内申报，其他是按期满之日起5日内预缴税款

汇总纳税：项目部按月预缴税金，法人机关汇总销项税，其差额为机构所在地缴纳

一，增值税的基本政策

1建筑业的概述：

生产的流动性，产品的单件性，生产周期长。

2组织框架

a组织架构：

公司法律地位：母子架构和总分架构

管理层级机构职责：企业集团总部，直接关联工程项目部的企业；企业派出施工机构；

结合资质使用情况组织架构就复杂了：

b组织类型：子公司-项目部模式；集团公司-项目部模式；

集团公司-项目指挥部，子公司-项目部模式；

集团公司-项目部模式