2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

金税工程由一个网络、四子系统构成。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

金税工程四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税防伪税控系统加密内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购方识别号、销方识别号、金额、税额七要素。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税防伪税控开票子系统为一机多票系统。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税防伪税控开票子系统包括专用设备和通用设备。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税专用发票在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税专用发票的抵扣联保管期限10年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

增值税的税率及征收率

销售、加工、修理、修配17%有形动产

粮食、食用油、盐、吃的、用的。看的、饲料化肥13%

11%交通运输业、邮政业

6%有形动产租赁以外部分现代服务

0出口货物、财政部和国家税务局规定的应税服务

起点终点国际运输服务

征收率

可选6%小型水电：自来水  建筑用和生产建筑材料所有的砂、土、石料   以自己采掘的砂、土、石料或其他   以水泥为原料生产的商品混凝土  用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

3%药品经营企业销售生物制品

提供公共交通运输服务-轨公地轨出长班

2.0分

会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的一般纳税人不得领购开具专用发票。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税专用发票开具时，一张发票只能输入同一种税率的商品。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不符合条件的不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的不得开具增值税专用发票。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

开具红字增值税专用发票申请单时《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

减法-扣额法

    -扣税法（我国采用）

一般计税法（一般纳税人）：当期销项税额-当期进项税额

简易计税法（小规模纳税人、一般纳税人特定业务）：销售额*税率

2.0分

84位和108位字符密码区加密信息:发票代码、发票号、开票日期、购方纳税号、销方纳税号、金额、税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

二维码密码区增加的加密信息：购货方企业名称、销货方企业名称、货物名称、单位、数量。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

企业首次购买增值税税控系统专用设备按规定抵减的增值税应纳税额 借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：递延收益。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

增值税的征税范围

混业经营

2012  1+6

2013  1+7

2014.1.1铁路运输

生派服务

营业税中交通运输业中增值税中交通运输业和增值税中物流辅助服务

营改增应税服务的范围

研发和技术服务、信息技术服务

文化创意服务、物流辅助服务

视同销售货物和视同提供服务

主要内容：概览营改增和目前营改增应税劳务应税服务范围、如何判断境内、视同

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条规定：条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八条规定：条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；（二）提供的应税劳务发生在境内。《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件一第十条规定在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条规定：单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。

2.0分

一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析3

2.0分

一般纳税人进口货物、接受境外单位或者个提供的应税服务 借：原材料等 应交税费-待抵扣进项税额（或）应交税费-应交增值税（进项额） 贷：应付账款等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人销售货物、提供应税劳务及应税服务 借：应收账款等 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 主营业务收入等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人出口适用零税率的货物、应税劳务及应税服务 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）其他应收款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人取得免征增值税项目收入时 借：银行存款等 贷：主营业务收入等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人提供适用简易计税方法应税项目 借：银行存款等 贷：应交税费 -- 未交增值税 主营业务收入等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

应交税费-应交增值税（进项税额转出）核算企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

应交税费-应交增值税（转出多交增值税）核算企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额，用蓝字登记。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

对于直接减免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“补贴收入”科目。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税检查后的账务调整，应设立 “应交税金 -增值税检查调整 ”专门账户。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

×

2.0分

纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业辅导期限为3个月。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

总机构汇总计算总分机构应交增值税额,扣除分支机构按规定就地计算缴纳的增值税后，在总机构所在地解缴入库。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

总机构汇总计算应纳税额=总机构汇总的销项税额-总机构汇总的进项税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－ 当期分支机构已缴纳的增值税税额（包括预缴和补缴的增值税税款）。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

分支机构年度清算的应纳税额＝（分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的年度销售额÷总机构汇总的年度销售额）×总机构汇总的年度应纳税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

分支机构发生《应税服务范围注释》业务应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

境内的单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供跨境服务，未按规定办理跨境服务免税备案手续的，一律不得免征增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章征收增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

农产品收购发票或者销售发票没有申报抵扣期限规定。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

税收缴款凭证没有申报抵扣期限规定。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

对一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

代理记账按照“咨询服务”征收增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，征收增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包含未取得销售收入的月份。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析