中级财务管理课程

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长期购货减少物价上涨,取得长期负债,保持资本成本的稳定。

采用严格的信用条件,减少企业债权。

固定利率的债券

固定租金的融资租入设备

长期购货合同

长期的销货合同无助于通货膨胀的应对

 

 

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股票特征与分类

1永久性 流通性 风险性 参与性

2股东权利

管理权 收益分享权 股份转让权 优先认股权 剩余财产要求权

3股票种类

普通股 优先股

记名股票 无记名股票  

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二股权筹资

1吸收筹资含义

2吸收直接投资方式

货币  实物资产 土地使用权 工业产权

 

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租金计算

出租方角度分析

年末付  年初付  残值归出租或承租所有

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3融资租赁形式

直接租赁  售后回租 杠杆租赁

4融资租赁的租金计算

租金构成

原价及残值  利息 手续费及合理利润 

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一 债务筹资

融资租赁

1 含义 特征

借物还钱 

2租赁分类

融资租赁 经营租赁

 

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1公司债券:公司法

股份有限公司净资产不少于3000万

有限责任公司不少于6000万

近三年平均利润能够支付1年债券利息

上市条件

2种类

记名 无记名

可转换 不可转换  债券转股权

担保债券 信用债券

3债券偿还

提前偿还 到期偿还

4优缺点

优点 筹资数额大 限制条件少 提高声誉

缺点 资本成本负担较高   (与银行借款相比)

 

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固定资产更新决策所采用的决策方法是净现值法和年金净流量法(一般不采用内含报酬率发)

  • 决策指标:总成本或者年金成本(寿命期不同)

 

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资产的收益率又称为资产的报酬率

真实的收益率需要扣除通货膨胀的收益率

必要收益率=无风险收益率+风险收益率

通常用短期国债的近似利率代替无风险收益率

风险收益率指

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复利终值:F=P*(1+i)^n

F终值(本利和)

P现值(初始值)

i计息期利率

n计息期数

 

复利终值系数和复利现值系数互为倒数

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通货膨胀:增加企业资金需求,利率上升增加筹资成本,有价证券价格下降增加筹资难度,筹资困难

金融工具:1.基本金融工具:现金,从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利,向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

2.衍生金融工具:远期合同,期货合同,互换合同,期权合同等

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信贷额度,银行不承担必须支付全部信贷数额的义务

周转信贷协定,银行有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的信贷协定

 

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资本成本:筹资费、占用费

1、

2、平均资本成本是衡量资本结构是否合理的重要依据

3、资本成本是评价

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ABC分析法:按金额多少分类排队

A类:应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大

B类:应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重居中

C类:应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重较小

 

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