低税率：农业生产，基本温饱，生活能源，精神文明。不动产是交（交通运输）友（邮政）的基础，增值电信是6%，基础电信是10%。现代租赁6%。

初级农产品：有农业生产者生产出来的，农名卖出去免税，经过卖出去后简易加工成面粉啥的以后是9%税率，（4月1号以后以前是10%），淀粉、方便面、副食品经过深加工的是13%罐头也是深加工是10%

果脯和蜜饯也是13%，灭菌乳和调制乳也是13%，都是经过深加工的。

直接接用于动物饲养的不属于货物的征税范围，

农机9%，整机。农机零部件是13%。

动漫企业的编撰和形象设计按3%

电影放卖服务、仓储服务、装卸搬运、收派和文化体育服务按3%

有形动产的租赁按照3%

甲供工程就是两个企业之间的。

水力发电、砂石、土、石料

小汽车、摩托车、游艇仍不能抵扣

9%：农业生产，基本温饱，生活能源、精神文明，不动产是交友的基础

 9%：农业生产、

         基本温饱、

         生活能源

         精神文明

        不动产是交友的基础

         不动产租赁服务

销售货物中特殊低税率（不是16%是9%）：农业生产，基本温饱，生活能源，精神文明

特殊服务高税率（不是6%是百分之9%）：不动产是交友的基础：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权

农民卖农产品，免税→收购企业简易加工，没改变性质，比如小麦剥壳做成面粉（低税率9%）→深加工，速冻食品、方便面、淀粉，蔬菜罐头，果脯，蜜饯13%

☆灭菌乳9%，调制乳13%，

食用植物油、花椒油、核桃油等属于9%环氧大豆油、肉桂油、桉油（13%）

直接用于动物饲养的粮食，饲料添加剂13%

骨粉、鱼粉按饲料9%

☆农机（整机）9%：农用运输机，农用挖掘机。振频式杀虫灯、卷帘机

13%：农机零部件 

一、零税率

1.国际运输

按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用零税率，未取得的适用增值税免税政策

2.承租、期租、湿租“实际承运人享受零税率，承租方免税。无交通工具接受，也算交通运输。没签运输合同，算现代服务—经济代理

3.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用。（36个月不等于3年）

一、小规模纳税人的特殊业务：

1.销售旧货（进入二次流通的具有部分使用价值的货物—二手车）和使用过的固定资产—3%减按2% 

2.按5%征收率征收增值税的项目：

小规模那是人销售不动产，出租不动产（不含个人出租住房）（个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算）纳税人提供劳务派遣服务和安全保护服务，选择差额纳税。

一、一般纳税人的特殊业务

1.发生的下列应税行为可选择适用简易计税方法，按照3%征收率征收增值税的情形：

公共交通运输服务、电影放映业务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，营改增之前取得的有形动产租赁服务、建筑服务：以清包工方式提供的建筑服务，为甲供工程提供的建筑服务。

县级及以下小型水力发电单位生产的电力

自己用微生物，微生物代谢物，动物毒素，人或动物的血液制成的生物制品

自来水公司销售的自来水，只能按3%，供水公司可以选择。

☆商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的）

自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品

自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品

自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见药。

一、只能按3%征收率计算的项目

1寄售商店代销寄售物品， 典当业销售死当物品，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，经国务院批准的免税商店零售的免税品

特殊情况（2%）一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（可以放弃减税，按3%交税，并可以开具增值税专用发票）

———固定资产不能抵扣———2009.1.1——可抵扣，除小汽车，摩托车，游艇的进项税额依旧不能抵扣———2013.8.1——都可抵扣——

一、可选择5%征收率的项目。

老项目（2016年5月1日之前）中选择简易计税的。

 一、法定免税项目：

1.农业生产者销售的自产农产品。（公司+农户模式也视为资产农产品）

2.避孕药品和用具

3.古旧图书

4.直接用于科学研究，科学试验和进口仪器，设备

5.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备（不含外国企业、个人）

6.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

7.销售自己使用过的物品  

一、办法规定免税项目（了解）

非营利性医疗机构，自产自用的制剂，免征增值税

供应给医疗机构的临床用血免增值税

供热企业拆分计算，向居民供热免税，向单位供热缴纳增值税。

1. 税率是13%，主要是货物，但是有特例：1、农产品、基本温饱、生活能源、精神文明（书）。
2. 农机是机械的整体，零部件是是基本税率。
3. 0税率整体税负为0，免税是环节免税。