除商业零售以外的增值税一般纳税人，一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具发票，一机多票

代扣代缴税收缴款凭证

适用范围

1、

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国税通用机打发票是增值税纳税人使用的。

和地税基本一样，地税是营业税纳税人用的。

一般不能作为抵扣进项税额的凭证(收购农产品除外）

国税通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。

平推式5种，卷式4种

农产品计算抵扣.

自产的农产品免征增值税（销售环节）。外购的农产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（13%）

卖方：自产农产品   免税

      非自产农产品  13%

买方  计算扣除  13%

       核定扣除

      专用发票或进口完税凭证

销售发票：指小规模纳税人按照3%按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。

批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

农产品收购发票：由付款方向收款方开具的发票。票样全国不是统一的。

一共四联:姓名， 身份证号，地址，电话，品名，

基本政策：13%

具体抵扣政策：核定扣除，

可核定抵扣一般纳税人：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

不可核定抵扣一般纳税人：仍按以前的13%扣除率抵扣进项

继续生产的：投入产出法，成本法，参照法

直接销售的，损耗量的计算

用于生产经营不构成货物实体的（包装物，低值易耗）

当期允许抵扣农产品增值税进项=当期耗用数量*平均单价*扣除率/(1+扣除率）

当期耗用数量=销售数量*单耗数量

一般纳税人购进：增值税专用发票

国外购进：海关进口增值税专用缴款书

农业生产者手中购进：收购凭证计算抵扣

试点行业实行核定扣除办法

作业：1.（22*13%+1*7%）*（1-60%）=1.172

纳税人接收境外应税服务（营改增的，包括现代服务业，电信业，交通运输业）向银行缴纳。交给税务机关。

一式六联，包括缴款单位，具体缴纳的税种，税率，试用税率扣除，不是按照纳税人的性质检定，不存在增收率。

境外的单位和个人在境内提供应税服务。有代理人，代理人按规定扣缴税款，代理人将取得的缴款书转交给接收方；没有代理人，接收方为增值税扣缴义务人，税务机关向接受方出具缴款书。

2方面，一是营改增，一是原增值税纳税人

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

取得当期即可抵扣，无180天期限。（农产品收购发票或销售发票）

海关进口增值税专用缴款书即是“海关完税凭证”

买东西的人缴的税。国外的单位，所以在进口增税。海关代征。号码，时间，名称，代码，金额， 税率，税额。自己取得的，平时有销售方交。缴款期限15天内，逾期征税款总额万分之五的滞纳金。可以错行。 

增值税额可以抵扣；属于增值税扣税范围，需经税务机关稽核比对相符，才可以抵扣。开具之日起180天，和增值税专业一样，有清单，纸质，电子数据。

有两个单位，只准予其中取得专用缴款原件的一个单位抵扣税款。稽核比对后有专用缴款书的原件，委托代理合同及付款凭证才可以抵扣。

与增值税专用不同，一个是稽核，一个是认证。通知书一并报送。增值税专用发票认证清单， 认证通知书申报时一起报送。

在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，（以申请但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额）。

增值税普通发票是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。

增值税普通发票不可以作为进项税额抵扣。

普与专票面信息简化的是购货单位的信息

增值税普通发票的开具对象一般为小规模纳税人以及营业税纳税人。

1. 增值税专用发票的种类有：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票。
2. 开具之日起180日内到税务机关办理认证，并账认证次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣。

进口货物缴纳增值税：指对国外企业征收的增值税，销售方缴纳，购买者承担。

• 增值税普通发票无抵扣效用

（提供票据单位为一般纳税人，取得方不是增值税一般纳税人，为小规模纳税人和营业税纳税人）

• 商业零售不开具增值税普通发票（国税机打发票）
• 购买物资设备（机动车除外）、修理修配、加工劳务、营改增范围

1增值税专用发票（不包括自用、烟酒化妆品）

2货物运输（不包括辅助物流）

3机动车销售

2.0分

增值税专用发票由一般纳税人自开和税务机关为小规模纳税人代开，增值税普通发票由一般纳税人开具。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税普通发票按发票联次分为两联票和五联票两种。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、化妆品不得开具增值税专用发票。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

机动车销售统一发票适用于购买机动车的单位和个人。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

增值税普通发票定义：增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理。

• 收到疑问发票的处理：

1、退票，联系供应商重新开具

2、到税务局申请协查

3、考虑是否与该供应商继续合作

 项目  增值税专用发票知识介绍：

一、发票种类 ： a.增值税专用发票、b.货物运输业增值税专用发票、c.机动车销售统一发票。

二、适用范围：

• 购买物资（料）、设备（机）（不含机动车）
• 加工劳务（工）
• 修理修配服务（机械、设备，不含房屋修理）
• 营改增范围的应税服务（不含运输业）

三、不得开具增值税专用发票范围：

• 商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品
• 销售免税货物或提供免征增值税的应税服务